3) применение факторного анализа. Формула факторного анализа прибыли имеет следующий вид:
Прибыль = СК * (Доход / Активы) * (Активы / СК) * (Прибыль / Доход).
Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать рентабельность или норму прибыли:
Р = (Пр : К) * 100%
Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on eguity):
Р1 = Прибыль / Капитал
Эта формула может быть представлена в ином виде:
Прибыль / СК = (Прибыль / Доход) * (Доход / Активы) * (Активы / СК).
Данный показатель способен довольно точно характеризовать средств, вкладываемых участниками в банк. Коэффициент прибыльности собственных средств банков Томской области во 2-ом квартале 2008 г. составил 4%.
Второй важнейший показатель эффективности работы банка – норма прибыльности активов (ROA – return on assets):
Р2 = Прибыль / Активы.
Вместе с тем целесообразно регулярно рассчитывать частные показатели эффективности: отдельных центров ответственности (фиалов, отделений, отделов); отдельных направлений работы (групп банковских операций, отдельных продуктов банка).
Чистая балансовая прибыль - это прибыль, оставшаяся у Банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Определение результатов деятельности должно производиться ежемесячно. Результат финансовой деятельности отражается в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
В ходе анализа динамики финансовых результатов рассчитываются следующие показатели:
- абсолютное отклонение (разница между прибылью отчетного и базового периода);
- темпы роста (отношение прибыли отчетного периода к прибыли базового периода, выраженное в процентах).
Таблица 1 – Динамика показателей прибыли ОАО «БИНБАНК» за 1-ый квартал 2008-2009 гг.
Показатели |
2008г., тыс. руб. |
2009 г., тыс. руб. |
Абс. изменение (гр.3-гр.2) |
Темп роста, гр.3/гр.2 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Чистые процентные доходы |
782336 |
780001 |
-2335 |
99,7 |
1 |
2 |
3 |
5 |
7 |
2.Чистые доходы от операций с ценными бумагами |
-121747 |
41725 |
163472 |
-34,3 |
3.Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
147854 |
104277 |
-43577 |
70,5 |
4.Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
-75402 |
58020 |
133422 |
-76,9 |
5.Прибыль до налогообложения |
370935 |
142025 |
-228910 |
38,3 |
6.Приыбль (убыток) за отчетный период |
271608 |
140971 |
-130637 |
51,9 |
Информация по теме:
Анализ и оценка структуры собственных и привлеченных средств
банка
Теоретически для получения максимального дохода необходимо направлять возможно максимальную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность на практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка. Во-первых, не все привлеченные банком ...
Финансирование пенсионных выплат
Финансирование выплаты пенсий осуществляется за счет средств Пенсионного фонда, образуемых за счет уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд, и ассигнований из федерального бюджета. За счет второго источника осуществляется выплат пенсий военнослужащим и приравненным к н ...
Понятие и принципы функционирования банковской системы
Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. [17, стр. 3] Современная банковская система РФ состоит из двух уровней. Первый уровень представлен Центральным банком РФ, второй - кредитными организац ...