Расчет планового размера кредита и проверка его обеспеченности

Промышленные предприятия и снабженческо-сбытовые организации широко пользуются банковскими ссудами на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования. Первые получают кредит по совокупности материальных запасов и производственных затрат, вторые по совокупности товаров текущей реализации, сезонных и временного накопления и других товарно-материальных ценностей.

Чтобы получить ссуду, предприятие обращается в банк, прилагая одно или несколько срочных обязательств по погашению ссуды и сведения об остатках материальных ценностей, находящихся у него на складе и в пути от поставщиков к нему, норматив по оборотным средствам этого вида (сырье, вспомогательные материалы, топливо и т. д.) и задолженность поставщикам.

Пользуясь этими сведениями, банк может установить, имеются ли у предприятия необходимые условия, дающие ему право на кредит.

Рассмотрим пример, где используется метод расчета по остатку.

Предположим, что завод представил следующие сведения о запасах сырья на определенную дату (таб.3.1.).

Таблица 3.1.

Предположим также, что размер кредитования сырья для завода установлен в 300 тыс. руб. При этих условиях завод может получить ссуду в размере 130 тыс. руб. под оплаченный им сверхнормативный остаток сырья. Эта сумма будет зачислена банком на расчетный счет предприятия. Кроме того, поскольку полагающаяся по финансовому плану сумма оборотных средств для вложения в запасы сырья заводом направлена полностью по целевому назначению, банк в праве предоставить ему дополнительный кредит на оплату просроченной кредиторской задолженности по сырью в 105 тыс. руб. и неотфактурованных поставок в 15 тыс. руб. Сроки погашения ссуды под сверхнормативное накопление сырья устанавливают на основе плана использования его для производства. Если количество сырья, завезенного во II квартале, предназначено для переработки в зимний период, например в декабре, то завод должен вернуть кредит в IV квартале.

На практике бывают и другие условия при обращении предприятия в банк за ссудой.

1) При нормативе по сырью 550 тыс. руб. и лимите кредитования 300 тыс. руб., завод фактически располагает запасом сырья на 1100 тыс. руб., из которых не оплачено 50 тыс. руб.

В данном случае завод имеет оплаченный им сверхнормативный остаток сырья в размере 1100 тыс. руб.-(550+50) тыс. руб.=500 тыс. руб. однако ссуда ему будет выдана в сумме 300 тыс. руб., поскольку размер кредитования ограничен этим пределом.

2) При тех же нормативе и размере кредитования запас сырья составил 820 тыс. руб., из которых завод не оплатил своевременно поставщикам вследствие финансовых затруднений 360 тыс. руб.

Таким образом, он вложил в сырье собственные оборотные средства в сумме 460 тыс. руб. вместо 550 тыс. руб., предусмотренных нормативом.

Банк откажет заводу в выдаче кредита и предложит ему обеспечить дополнительную оплату за счет собственных средств сырья 90 тыс. руб. до уровня норматива, после чего завод сможет кредитовать сверхнормативное накопление сырья.

Если в ходе выполнения плана производства и реализации у хозоргана возникают финансовые затруднения по не зависящим от него причинам, не позволяющим своевременно снизить остатки кредитуемых ценностей, банк вправе отсрочить погашение ссуды.

Итак, банк, как правило, кредитует хозяйственные организации под материальные ценности в размере сверхнормативного накопления этих ценностей при условии, если хозяйственная организация оплатила собственными средствами нормативную часть запаса. Данный порядок кредитования создает важные предпосылки для банковского контроля рублем за хозяйственной деятельностью предприятий и организаций.

Информация по теме:

Тенденции развития фондовых рынков
Основными тенденциями развития современных фондовых рынков в развитых странах являются: - Концентрация и централизация капиталов. В то же время фондовый рынок сам по себе притягивает все большие капиталы общества. Речь идёт о процессах, которые свойственны данному рынку, как и любому другому рынку. ...

Методологический подход к формированию учетной политики банка
С точки зрения методики учетная политика банка включает внутренние (рабочие) положения по учету банковских и хозяйственных операций, периодичность признания финансовых результатов и метод признания доходов и расходов. Очень важно отразить моменты, влияющие на финансовые результаты и налогооблагаему ...

Развитие правовой базы рынка ценных бумаг Украины
Проанализировав наиболее важные и наболевшие проблемы фондового рынка Украины, перейдём к рассмотрению путей решения этих проблем, а также попробуем спрогнозировать перспективы развития рынка в ближайшем будущем. К приоритетным направлениям развития фондового рынка в последние годы, в частности, чт ...